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BANCA DATI MONDIALE DEI TRUST

Posted on 10 October, 2016 at 9:25 Comments comments (308)

Una banca dati globale sul beneficiario effettivo, che consenta più trasparenza soprattutto in caso di trust, società con azioni al portatore o altri veicoli giuridici utilizzati per schermare la reale proprietà dei beni. Maggiore collaborazione con il Gafi, il gruppo d’azione finanziaria internazionale, per allineare le procedure di due diligence sul titolare effettivo ai fini fiscali a quelle già esistenti per l’antiriciclaggio. Creazione di un...

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PENALIZZATI I DIVIDENDI ESTERI SENZA SOSTITUTO

Posted on 14 March, 2016 at 14:35 Comments comments (36)

I dividendi derivanti da partecipazioni non qualificate in società non residenti scontano la ritenuta a titolo d’imposta del 26%, la quale deve essere operata dal sostituto di imposta (ossia un intermediario residente) che interviene nella riscossione del reddito.

In merito, la circ. Agenzia delle Entrate 16.6.2004 n. 26 (§ 4.3) ha precisato che, qualora il reddito di fonte estera sia percepito direttamente (ossia senza l’interv...

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TUTELA AI MARCHI DI FATTO DIVENTATI NOTI

Posted on 17 November, 2015 at 14:45 Comments comments (297)

Con la sentenza n. 23393 del 16.11.2015, la Corte di Cassazione ha statuito che il preuso di un marchio di fatto, che assume notorietà nazionale, dà diritto al suo utilizzo esclusivo e fa scattare l’invalidità del brand registrato dopo.

In particolare, secondo i giudici di legittimità, il principio del secondary meaning (introdotto dal DLgs. 480/92), che fa riferimento alla distintività conquistata “sul campo̶...

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SE L'AMMINISTRATORE E' LO STESSO DEL SOLO COMMITTENTE, SOCIETA' ESTERE A RISCHIO

Posted on 14 September, 2015 at 14:30 Comments comments (38)

Per le società estere i cui soci e amministratori sono gli stessi della società italiana a cui vengono fatturate le prestazioni rese (le quali, a loro volta, sono rifatturate a terzi dalla società italiana stessa) è concreto il rischio di accertamento della residenza fiscale in Italia, con conseguente tassazione in Italia dei redditi ovunque prodotti.

Dal punto di vista processuale, generalmente non sussiste la presunzione di este...

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UTILIZZO ABUSIVO DEL DISTACCO DEI LAVORATORI TRANSNAZIONALE

Posted on 15 June, 2015 at 14:05 Comments comments (48)

Con riferimento alla programmazione dell’attività ispettiva per il 2015, il Ministero del Lavoro ha reso noto che verrà prestata particolare attenzione all’utilizzo abusivo del distacco transnazionale, segnalato soprattutto nel turismo, nell’edilizia e nell’autotrasporto. Il fenomeno è diffuso soprattutto in alcune Regioni a forte vocazione turistica, dove i lavoratori italiani sono assunti da società str...

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SAN MARINO ENTRA NELLA WHITE LIST

Posted on 13 May, 2015 at 16:40 Comments comments (44)

Il DM 10.4.2015 ha inserito la Repubblica di San Marino nella white list antiriciclaggio (lista degli Stati o territori non facenti parte dell’Unione europea, ma che impongono obblighi equivalenti a quelli previsti dalla direttiva 2005/60/CE relativa alla prevenzione dell’uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo, e che prevedono il controllo del rispetto di tali obblighi).

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VALIDE LE SCRITTURE CONTABILI IN INGLESE

Posted on 5 May, 2015 at 17:00 Comments comments (94)

Con il Caso 1/2015, Assonime affronta la questione, molto dibattuta, dell’utilizzo di una lingua straniera, in luogo di quella italiana, nella redazione delle scritture contabili obbligatorie.

Ad avviso dell’associazione, la finalità delle norme e l’interpretazione dottrinaria consentono - in assenza di pronunce giurisprudenziali sul tema - di ritenere che, nel caso in cui sussistano obiettive ragioni funzionali (es. nazionalit...

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I PROTAGONISTI DEL TRUST

Posted on 14 April, 2015 at 14:00 Comments comments (34)

Il ruolo e la centralità del trustee emerge con chiarezza dalla lettura dell’art. 2 della Convenzione de L’Aja: “per trust si intendono i rapporti giuridici istituiti da una persona, il disponente - con atto tra vivi o mortis causa - qualora dei beni siano posti sotto il controllo di un trustee nell’interesse di un beneficiario o per un fine determinato”.

Il disponente che decide di istituire un trust trasferisce il...

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COME SI COSTITUISCE UN TRUST

Posted on 9 April, 2015 at 15:35 Comments comments (80)

Mentre in alcuni ordinamenti non è richiesta la forma scritta per l’istituzione di un trust, ma questo può essere istituito anche per effetto di una dichiarazione verbale, una possibilità del genere non è riconosciuta per i trust interni la cui legittimità poggia sulla Convenzione de L’Aja.

La Convenzione si applica infatti soltanto ai trust risultanti da atto scritto e quindi in Italia non ci possono essere trust...

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PERSONALE ALL'ESTERO E I CASI DI DOPPIA CONTRIBUZIONE PREVIDENZIALE

Posted on 3 April, 2015 at 19:00 Comments comments (51)

Uno degli aspetti spesso trascurati dalle aziende che inviano personale all’estero è quello previdenziale, soprattutto in ipotesi di assegnazione del dipendente in Paesi extracomunitari non convenzionati in materia di sicurezza sociale con l’Italia, laddove scatta l’obbligo di doppia contribuzione del lavoratore sia in Italia che nel Paese estero.

Principio generale in ambito previdenziale internazionale è quello per cui i...

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